Imposto sobre opções de estoque na bélgica

Nick Veenhof.

Como diminuir e otimizar seus impostos para opções de estoque na Bélgica.

Este documento é escrito depois de muitos dias e noites frustrantes com contadores, nosso próprio fornecedor de folha de pagamento e até mesmo o governo. Vou tentar explicar qual é a situação na Bélgica e como você pode decidir por si mesmo entre 3 opções, como você deseja obter impostos. Também incluirei exemplos para todas as opções + fontes de onde eu obtenho minhas idéias loucas. Incluído é um diagrama para esclarecer certos caminhos que você pode pegar e uma carta que você pode usar como modelo para enviar ao seu empregador se você quiser aproveitar as baixas taxas de imposto.

Primeiro é uma história com a oferta. Seguirão os 3 cursos de ação que você, como empregado, pode tomar. Tome nota, as datas são importantes neste exemplo. Além disso, qualquer coisa neste exemplo é a ficção e não com base na oferta real de ninguém. Você terá que fazer algumas matemáticas para aplicar a sua própria situação.

5 de março, "COMPANHIA" oferece 1000 opções de compra de ações e o preço foi determinado em 10 euros por peça. O contrato também menciona um período de aquisição de 4 anos. Isso significa que você terá a possibilidade de exercer (pré-pagamento e próprio) as opções de compra de ações durante um período de 4 anos. Então, após 2 anos, você obteve metade das opções de compra de ações que você recebeu e você terá 500 ações da empresa. Após 4 anos, você pode exercer todas as opções de ações e obter 1000 ações. Vamos também assumir uma hipótese e dizer que a "EMPRESA" será pública em 1,5 anos e 6 meses depois (geralmente seu período de retenção mínimo), as opções de ações valem 15 euros por ação. Os exemplos cada mencionar se você vende imediatamente após esses 2 anos ou se você esperar 4 anos. O valor da ação aumentou para 20 euros em um bom exemplo ou para 5 euros em um mau exemplo.

Opção 1 - Aceitar sem restrições para exercer e vender.

Aceite em forma escrita dentro de 60 dias, assine e siga em frente.

Na opção 1, o fornecedor de folha de pagamento receberá aviso de "COMPANHIA" que você aceitou as opções de compra de ações. Alguns contratos podem ter uma cláusula neles que a possibilidade de exercer essas opções de ações terminará dentro de 10 anos, mas isso, obviamente, pode variar de contrato para contrato.

A taxa de tributação padrão é a seguinte:

Os primeiros 5 anos do contrato são estimados que você receberá 18% de lucro fictício, por cada ano adicional, você poderá exercer as opções de ações, e 1% adicional será adicionado a esse lucro fictício. Neste exemplo, você será taxado 23%. Este número de "estimativa de lucro" é uma regra estabelecida pelo governo belga. Veja [1] para detalhes da lei.

Limitações.

Você DEVE responder por escrito que aceita a oferta. Se você o aceita por escrito, você solicitará esta opção. Este aviso de aceitação por escrito deve ser fornecido ao seu empregador. Seu empregador é responsável por arquivar isso contra seus impostos de renda. Veja a opção 2 para uma alternativa para isso. Taxa de imposto elevada.

Você pode exercitá-los e vendê-los sempre que os obtenha. Você é tributado antecipadamente por lucros potenciais. Isso é bom porque, se se revelar um lucro maior do que o lucro estimado de ficção, você ganha tudo o que está acima do que é tributado e você não precisa pagar imposto sobre esse lucro.

Cálculos.

Custos de compra das opções de compra de ações.

1000 * € 10 = € 10.000.

Lucro ficcional você será taxado.

23% de € 10.000 = € 2300.

Este 2300 euros será adicionado ao seu papel de folha de pagamento como um determinado bônus que você fez, mas você, obviamente, não receberá o dinheiro em sua conta, uma vez que você "obteve" eles em opções de ações que você decidiu apostar. Eles "adicionam" isso no 60º dia da notificação por escrito que "COMPANY" deu. Então foi 5 de março. 60 dias depois é 4 de maio, isso significa que você verá o lucro potencial fictício em seu papel de folha de pagamento em maio.

Dependendo do seu suporte fiscal, isso será tributado como renda normal. Como a maioria de nós está no segmento mais alto, isso significa que você será taxado por cerca de 53%. Veja [3] para obter detalhes sobre os impostos sobre o rendimento.

Total a pagar: 53% dos 2300 euros é de 1219 euros.

Vender em 2 anos, onde o preço da ação é de 15 euros.

Neste exemplo, você apenas obteve metade das suas opções de ações, de modo que 500 são.

Montante de dinheiro que as ações valem se você as vende no mercado - valor que você tem que pagar para exercitá-las - impostos.

Se você decidir vender as 500 ações restantes em 2 anos, não há impostos adicionais devidos ao governo. Então, esse é um lucro puro, a menos que você deixe a empresa e não ganhe essas opções de ações, obviamente.

Vender em 4 anos, onde o preço das ações é de 20 euros.

1000 * € 20 = € 20.000.

Montante de dinheiro que as ações valem se você as vende no mercado - valor que você tem que pagar para exercitá-las - impostos.

Vender em 4 anos, onde o preço da ação é de 5 euros.

Montante de dinheiro que as ações valem se você as vende no mercado - valor que você tem que pagar para exercitá-las - impostos.

Perdas ficcionais: € 5.000 - € 10000 - € 1219 euro = - € 6210.

Opção 2 - Aceitar com uma restrição para não exercer antes do final do terceiro ano.

Aceite em forma escrita dentro de 60 dias e amp; Prometo ao governo belga que você não exercerá e vende antes do final do ano 3.

Na opção 2, o provedor de folha de pagamento receberá aviso de "COMPANHIA" que você aceitou as opções de compra de ações. Alguns contratos podem ter uma cláusula neles que a possibilidade de exercer essas opções de ações terminará dentro de 10 anos, mas isso, obviamente, pode variar de contrato para contrato. Além disso, você promete ao governo que você não exercerá e vende no prazo de 3 anos.

A taxa de tributação padrão é a seguinte:

Os primeiros 5 anos do contrato são estimados que você receberá 9% de lucro fictício, por cada ano adicional você poderá exercer as opções de ações, e um adicional de 0,5% será adicionado a esse lucro fictício. Neste exemplo, você receberá impostos de 11,5%. Este número de "estimativa de lucro" é uma regra estabelecida pelo governo belga. Veja [1] para detalhes da lei.

Limitações.

Você DEVE responder por escrito que aceita a oferta. Este aviso de aceitação por escrito deve ser fornecido ao seu empregador. Seu empregador é responsável por arquivar isso contra seus impostos de renda. Você NÃO pode exercer as opções de compra de ações antes do final do terceiro ano da data de início. Você deve exercê-los antes do final do 10º ano ou antes do final do contrato.

Você é tributado antecipadamente por lucros potenciais. Isso é bom porque, se se revelar um lucro maior do que o lucro estimado de ficção, você ganha tudo o que está acima do que é tributado e você não precisa pagar imposto sobre esse lucro. Taxas de imposto mais baixas.

Cálculos.

Custos de compra das opções de compra de ações.

1000 * € 10 = € 10.000.

Lucro ficcional você será taxado.

11,5% de € 10.000 = € 1150.

Este 1150 euros será adicionado ao seu papel de folha de pagamento como um determinado bônus que você fez, mas você, obviamente, não receberá o dinheiro em sua conta, uma vez que você "obteve" eles em opções de ações que você decidiu apostar. Eles "adicionam" isso no 60º dia da notificação por escrito que "COMPANY" deu. Então foi 5 de março. 60 dias depois é 4 de maio, isso significa que você verá o lucro potencial fictício em seu papel de folha de pagamento em maio.

Dependendo do seu suporte fiscal, isso será tributado como renda normal. Como assumirei que você cai em um segmento bastante alto, isso significa que você será taxado por cerca de 53%. Veja [3] para obter detalhes sobre os impostos sobre o rendimento.

Total a pagar: 53% de € 1150 é de € 609,5.

Venda em 2 anos, onde o preço da ação é de € 15.

Ei, você prometeu NÃO vender! Ir para a prisão. Na verdade não, mas você terá que ser tributado como na Opção 1. Além disso, todas as ações a seguir seguirão a taxa de imposto de 18%.

Neste exemplo, você apenas obteve metade das suas opções de compra de ações, de modo que 500. Além disso, você prometeu NÃO exercer e comercializá-las. Se você fizer isso, você receberá impostos retroactivos na taxa maior.

Montante de dinheiro que as ações valem se você as vende no mercado - valor que você tem que pagar para exercitá-las - impostos.

Se você decidir vender as 500 ações restantes em 2 anos, não há impostos adicionais devidos ao governo. Então, esse é um lucro puro, a menos que você deixe a empresa e não ganhe essas opções de ações, obviamente.

Vender em 4 anos, onde o preço da ação é de 20 euros.

1000 * € 20 = € 20.000.

Montante de dinheiro que as ações valem se você as vende no mercado - valor que você tem que pagar para exercitá-las - impostos.

Vender em 4 anos, onde o preço da ação é de 5 euros.

Montante de dinheiro que as ações valem se você as vende no mercado - valor que você tem que pagar para exercitá-las - impostos. Obviamente você é melhor não se exercitar e vendê-los.

Perdas ficcionais: € 5.000 - € 10000 - € 609,5 = - € 5609.5.

Opção 3 - Exercício e venda sem aviso prévio.

Você não está tomando nenhuma ação em relação ao nosso fornecedor de folha de pagamento. Isso deve ser explicitamente mencionado para o fornecedor da folha de pagamento / "COMPANHIA" que deseja tomar a ação "Sem ação".

Na opção 2, o fornecedor de folha de pagamento NÃO receberá aviso de "COMPANHIA" que você aceitou as opções de compra de ações. Alguns contratos podem ter uma cláusula neles que a possibilidade de exercer essas opções de ações terminará dentro de 10 anos, mas isso, obviamente, pode variar de contrato para contrato.

Uma vez que você só exercerá e vende sempre que a empresa se torne pública, você será tributado pelo lucro real que você fez.

Limitações.

Taxa de imposto de potencial muito maior.

Não há custos antecipados.

Cálculos.

Custos de compra das opções de compra de ações.

1000 * € 10 = € 10.000.

Vender em 2 anos, onde o preço da ação é de 15 euros.

Neste exemplo, você apenas obteve metade das suas opções de compra de ações, de modo que 500. Além disso, você prometeu NÃO exercer e comercializá-las. Se você fizer isso, você será taxado na taxa maior.

Montante de dinheiro que as ações valem se você as vende no mercado - valor que você tem que pagar para exercitá-las - impostos.

€ 15.000 - € 10000 = € 5000.

€ 5000 * 0,53% = € 2650.

Vender em 4 anos, onde o preço da ação é de 20 euros.

1000 * € 20 = € 20.000.

Montante de dinheiro que as ações valem se você as vende no mercado - valor que você tem que pagar para exercitá-las - impostos.

€ 20.000 - € 10000 = € 10000.

€ 10000 * 0,53% = € 5300.

Vender em 4 anos, onde o preço da ação é de 5 euros.

Montante de dinheiro que as ações valem se você as vende no mercado - valor que você tem que pagar para exercitá-las - impostos. Obviamente você é melhor não se exercitar e vendê-los.

Perdas ficcionais: € 5.000 - € 10000 = - € 5000.

Atribuição.

Esta informação foi obtida durante um período muito longo. Gostaria de agradecer ao FOD Financiën da Bélgica (Departamento Ghent) e à empresa não atribuída e à Acerta que ajudaram a obter toda essa informação. Muito obrigado a Wim Leers pelo diagrama!

Global Tax Guide.

Para pessoas com compensação de estoque.

Este guia explica a tributação da remuneração de ações em 40 países, incluindo as regras sobre imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, receita de renda, residência tributária, imposto de saída e relatórios de ativos.

Em breve! Os guias para a Áustria e Portugal estão em desenvolvimento e serão publicados no 4º trimestre de 2017.

Para fornecer mais recursos, o guia de cada país vincula o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, ao tratado fiscal do país com os Estados Unidos. Os perfis de país são rotineiramente revisados ​​e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da atualização mais recente é dado. Não é incomum que as regras fiscais de um país sobre a compensação de estoque permaneçam inalteradas por vários anos, por isso, em alguns guias do país, não são necessárias atualizações por longos períodos.

Além da cobertura específica do país neste guia, veja também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa em planos de ações fora dos Estados Unidos. Uma FAQ diferente explica os programas de equalização fiscal através dos quais algumas empresas pagam o imposto estrangeiro dos funcionários em cargos internacionais.

Departamento de Direito, Entegris.

A tributação da remuneração de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição dos prêmios patrimoniais. Em uma pesquisa de empresas multinacionais, 67% dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como se beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey por PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Global Tax Guide é um ponto de partida valioso tanto para os participantes do plano de ações quanto para os profissionais de planos de estoque que precisam saber sobre a tributação da compensação de estoque nos países cobertos.

Procure conselhos profissionais sobre situações específicas.

Este guia pode ser um ponto de partida útil e ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis tributárias em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para obter conselhos sobre situações específicas.

O conteúdo do Global Tax Guide não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre fatos ou circunstâncias específicos.

Global Rewards Updates.

Serviços globais de empregadores.

Atualizações sobre o tratamento da equidade.

Explore Conteúdo.

Os alertas recentes e um arquivo de alertas dos 12 meses anteriores aparecem abaixo; para problemas atrasados ​​de Atualizações de recompensas globais, por favor, uma solicitação para globaltaxpublicationsdeloitte.

Alertas recentes.

Cronogramas para o Relatório de Plano de Patrimônio Qualificado em Francês de 2017.

Reforma tributária - Legislação proposta e foco nos planos de participação dos empregados.

Relatórios fiscais e retenção na Bélgica.

África do Sul - Novo formulário de solicitação de diretoria fiscal introduzido para planos de compartilhamento de empregados.

Alertas de arquivo.

I. Retenção da reforma tributária adiada para 1º de janeiro de 2019.

II. Reembolso da contribuição social do empregador pago na concessão de prêmios qualificados.

III. Estate & amp; reforma do imposto sobre o rendimento dos investimentos a partir de 2018.

Reino Unido - extensão do prazo de retorno do plano de ações do Reino Unido para 2016/2017.

Determinando "valor" das ações recebidas em planos de compartilhamento de empregados.

Novo Decreto que impõe requisitos de licença para residentes ucranianos.

Um relaxamento das restrições impostas à isenção do esquema de ações do empregado.

Nova legislação em torno de planos de incentivos baseados em ações.

Mudanças na definição de um Plano de Opção de Compra de Ações.

Apresentando o portal global de planos de compartilhamento.

Quebec - Maior dedução para opções de ações qualificadas de grandes empresas de capital aberto.

Escopo ampliado do imposto bursátil belga.

Desafio constitucional à contribuição social do empregador pago na concessão de prêmios de ações gratuitas (UREs)

Tratamento fiscal favorável das opções de compra de ações para funcionários de empresas inovadoras.

Implicações de retenção de erros na equivalência patrimonial.

Adoção final do novo regime de tributação de ações gratuitas pelo Parlamento francês.

Requisitos de relatório do plano de ações no final de ano.

República Popular da China - Tratamento fiscal favorável estendido a mais planos de compensação de capital / contribuições de tecnologia.

Amsterdamtrader.

A Bélgica não é o coração do campo de batalha comercial da Europa. Mesmo enquanto é o lar de uma das maiores empresas do mundo (AB Inbev). A troca em Bruxelas faz parte da Euronext.

Os holandeses vêem o país como um pequeno sobrinho. No ano que vem, quando o Campeonato Europeu começar com o # 8211; Todos apoiarão a equipe da Bélgica. A Holanda não será qualificada.

Há uma pequena coisa errada com a Bélgica. O atual governo. Este fim de semana, foi criado um novo imposto financeiro, que é nada menos que surpreendente. Tem três problemas. Não faz sentido, não é justo e não funciona.

Especulações.

Introduzido são as especulações. Significado de "imposto sobre a especulação". Se você fizer um investimento em estoque e obter lucro dentro de um período de seis meses, você será chamado de especulador. Os especuladores são taxados com 33% de grandeza. Mantendo-se em suas posições de ações evitará o imposto.

As perdas em investimentos são ignoradas. Somente os vencedores são tributados. Digamos que dividiu seu portfólio de investimentos em duas ações. Você ganha 20k de lucro na AB Inbev e perde 14k em Solvay. Você pagaria um imposto de € 6600.

investidores de mãe e pop.

É ainda melhor. O imposto visa os investidores locais da mãe e do pop. Todas as empresas, entidades jurídicas e estrangeiras estão isentas. Os investidores belgas com uma conta de corretagem no exterior também estão isentos. Abra uma conta na Holanda e você estará bem. Isso lança outra luz sobre Binck, afastando-se das conversas de tomada de decisão com o corretor belga Keytrade. Seja qual for sua opinião sobre a especulação, ninguém pensaria que os investidores de varejo belgas estão atrasados ​​na volatilidade.

Apenas ações.

Isso não é tudo. Torna-se ainda mais hilário. Somente as ações são tributadas. Instrumentos mais especulativos, como opções, futuros de ações simples, CFD's, turbo e speeders não são levados em consideração com as especulações.

Se você comprou ações em uma empresa que é assumida, você não precisa pagar o imposto. Isso é muito gentil. Você deve ser um verdadeiro palhaço para ser tributado. Alternativamente, os cidadãos belgas com má sorte poderiam ser atingidos. Inesperadamente forçado a liquidar o portfólio de ações compradas recentemente (por exemplo, um divórcio). Para o resto do país, evitar o imposto não é nem um desafio.

Receita de € 28 milhões.

O governo espera uma receita de 28 milhões (vendido!). Isso é menos da metade do preço de um Joint Strike Fighter. Talvez algumas pessoas deveriam abster-se de beber as belas cervejas belgas enquanto trabalham para o governo.

Ter um governo de uma nação desenvolvida que apresenta esse tipo de ideias é uma piada. E assustador. Afinal, a capital europeia não é Bruxelas? O imposto começa em 1º de janeiro de 2016. Amai, isso significa que os investidores belgas que compram ações hoje pagam impostos quando obtêm lucro em janeiro.

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speculaasjestax. imposto sobre cookies. Vale a pena tentar.

também um imposto hilário.

Een Nederlander, een Amerikaan en een Belg Bedenken een belastingplan. Zegt de Nederlander: "Ik quiserer that men winst maakt, en that ga ik belasten! & # 8221 ;. Zegt de Amerikaan: Wij Amerikanen pakken het groots aan, wij gaan de Wereldwijde Inkomsten belasten! & # 8221 ;. Zegt de Belg & # 8230;

Era de graw?

Eu prevejo que o DeGiro irá lidar com pelo menos 288 milhões de transações para clientes belgas no próximo ano e mais de 475 milhões no ano seguinte.

Nós boffen maar que Wiebes dat & # 8216; administrativef niet kan uitvoeren & # 8217 ;, anders zou het zeker navolging krijgen em Nederland.

Escopo possivelmente expandido para todos os instrumentos.

Parece que as opções são parte do imposto. Esse é o fim da B & Bt Trading!

Hilarante e inacreditável .. Como os CFD e os futuros são tributados na Bélgica? Nenhum imposto? Por favor, responda, obrigado!

Alguns erros em sua publicação, meu amigo. Em primeiro lugar, não apenas as ações, mas todos os derativos estão incluídos. Em segundo lugar, as listas compradas em 2015 estão isentas. Em terceiro lugar, também é responsável por contas estrangeiras. Nem tão certo que os estrangeiros aqui estão isentos, precisariam verificar isso.

Dito isto, o imposto é totalmente ridículo.

A inclusão de derivados foi adicionada mais tarde, bem após a publicação.